GoBD: Uyum-
kontrol listesi 2026.

Elektronik ortamda düzgün muhasebe ilkeleri (GoBD) yeni bir konu değil - ancak 2026'da vergi dairesi her zamankinden daha sıkı bir şekilde inceleyecek. Burada başarısız olanlar, muhasebelerinin reddedilmesi ve tahmin edilmesi riskiyle karşı karşıya kalır. Kontrol listesi.

GoBD'nin gerektirdiği

28.11.2019 tarihli BMF mektubundan GoBD (son güncelleme) elektronik kitapların ve kayıtların nasıl tutulması gerektiğini tanımlar. Altı temel ilke:

1. İzlenebilirlik ve doğrulanabilirlik: Bilgili bir üçüncü taraf, muhasebeyi makul bir sürede inceleyebilmelidir.
2. Doğruluk, tamlık, kesinlik: Tüm ticari işlemleri eksiksiz kaydedin.
3. Açıklık ve şeffaflık: Kayıtları anlaşılır bir şekilde belgeleyin.
4. Zamanında kayıt: Günlük kasa kayıtları, diğer kayıtlar 10 gün içinde.
5. Düzen ve değişmezlik: Belgeler kronolojik sırada, değişiklikler izlenebilir.
6. 10 yıl saklama: Tüm vergi ile ilgili belgeler.

Uyum kontrol listesi

Prosedürel dokümantasyon

• ☐ Belgelerin nasıl kaydedildiği, kontrol edildiği, muhasebeleştirildiği ve arşivlendiğine dair yazılı açıklama
• ☐ Sorumlu kişiler atanmış
• ☐ Yazılım prosedürleri tanımlanmış (DATEV, Lexware, diğerleri)
• ☐ Diğer sistemlerle arayüzler belgelenmiş
• ☐ Yıllık güncelleme

Belge kaydı

• ☐ Gelen faturalar dijital olarak kaydedilmiş (PDF veya tarama)
• ☐ Orijinal belgeler OCR okunabilir formatta taranmış
• ☐ Belge kimliği belge numarasıyla açıkça tanımlanmış
• ☐ Ödeme doğrulaması belgelenmiş (gerçek ve hesaplama incelemesi onayı)
• ☐ Makine tarafından okunabilir formatta saklama

Nakit yönetimi (nakit sektörleri için)

• ☐ TSE uyumlu kasa (Teknik Güvenlik Cihazı)
• ☐ Günlük Z fişleri oluşturulmuş ve saklanmış
• ☐ Kasa sayım doğrulaması belgelenmiş
• ☐ Kasa defteri zamanında tutulmuş
• ☐ Belge verme yükümlülüğüne uyulmuş (2020'den beri)

Veri yedekleme ve saklama

• ☐ Yedekleme konsepti (günlük, coğrafi olarak yedekli)
• ☐ Sistem değişikliği durumunda göç yeteneği
• ☐ 10 yıldan fazla okunabilirlik sağlanmış
• ☐ Denetçiler için Z2/Z3 erişimi mümkün

Yazılım gereksinimleri

• ☐ Yazılım GoBD sertifikalı veya üretici tarafından onaylanmış
• ☐ Kayıtlar değişmez (iptal izi olmadan sonraki değişiklik yok)
• ☐ Belge kimliği ve belge-kayıt bağlantısı sağlanmış
• ☐ Yetkilendirme konsepti uygulanmış

İhlallerin sonuçları

Eğer vergi dairesi düzenliliği reddederse, bunu yapabilir § 162 AO'ya göre tahmin etmek. Tahmin edilen sonuçlar genellikle gerçek değerlerin %20-40 üzerinde olmaktadır - bu da önemli bir ek vergi yükü anlamına gelir. Ayrıca, gecikmeler için para cezaları ve aşırı durumlarda ceza hukuku sonuçları (§ 370 AO vergi kaçakçılığı) ile karşılaşılabilir.

TABAK'ta yaptığımız şey

Her yeni müşteri için, sistemleri ve süreçleri temelinde bir prosedürel dokümantasyon oluşturuyoruz. Mevcut müşteriler yıllık bir GoBD uyum kontrolü alıyor. Kritik boşlukları gerektiğinde kapatıyoruz. Bu muhteşem olmayabilir — ama bir denetim durumunda, 5.000 €'luk saatlik ücret ile tahminler nedeniyle 50.000 €'luk geri ödeme arasındaki farkı yaratır.