Birçok girişimci yıllarca tek bir GmbH işletiyor – ve bu süreçte, basit bir holding yapısı ile yasal olarak kaçınılabilir beş veya altı haneli vergi tutarlarından vazgeçiyorlar. Yapının neden değerli olduğunu gösteren altı neden.
Eğer işletme GmbH'niz, kazançları holding'e dağıtıyorsa, bunların %95'i kurumlar ve ticaret vergisinden muaftır. 1 milyon € kâr ile bu, en fazla Yıllık 250.000 € vergi tasarrufu.
Biriken varlıklar holdingde tutulur — işletme şirketinin alacaklılarının erişiminden uzakta. Yan kuruluşların iflasları holding varlıklarını tehlikeye atmaz.
İşletme şirketinin kârları %95 vergi muafiyeti ile holding'e akıyor ve burada yeni yatırımlar için yeniden kullanılıyor — oraya giderken stopaj vergisi olmadan.
Doğru yapı, muafiyetleri (çocuk başına 400.000 €, her 10 yılda bir) birden fazla kez kullanır ve 85% muafiyet Miras Vergisi Kanunu'nun §§ 13a, 13b'sine göre.
Holding aracılığıyla işletme GmbH'sinin satışı sırasında, sermaye kazancının %95'i vergi muafiyetine sahiptir. 5 milyon € satış ile bu, en fazla 1,2 milyon € vergi.
90'dan fazla Alman çifte vergilendirme anlaşması ve AB Ana-İkincil Yönergesi, olanak tanır sınır ötesi faaliyetler çifte vergilendirme olmadan ve çifte vergilendirme anlaşmaları kapsamında azaltılmış stopaj vergisi ile.
Holding olmayan girişimciler, GmbH'de kalan kazançlar üzerinden yaklaşık %30 vergi öder. Bir holding ve doğru yapı ile bu yük %2'nin altına düşer.
*Basitleştirilmiş örnek. Bireysel değerler belirli duruma bağlıdır. Vergi danışmanlığı yok.
Kural: Sürdürülebilir bir yıllık kârdan itibaren 200.000–300.000 €, birden fazla şirket veya yatırım ile, ayrıca planlanan iş devri veya çıkış durumunda — kârdan bağımsız olarak.
Her yapının bir gerekçesi vardır - ve ideal uygulama durumu. İşte TABAK Consulting'in en sık uyguladığı beş model.
Kimin için: Yıllık yaklaşık 300.000 € kazanç elde eden bir operasyonel GmbH'ye sahip girişimciler, varlıklarını sistematik olarak artırmak isteyenler.
Kimin için: Birden fazla varlığa (işletmeler + gayrimenkul) sahip, planlı bir miras ve toplam varlıkları 3 milyon € veya daha fazla olan girişimci aileler.
Kimin için: 3-5 mülkü veya 2 milyon € veya daha fazla portföy değeri olan gayrimenkul yatırımcıları - ölçeklenmek isteyenler.
Bireysel mülkleri bir mülk GmbH aracılığıyla satarken (varlık anlaşması yerine hisse senedi anlaşması), BW'deki %5,0'lik gayrimenkul transfer vergisi muaf tutulur. 2 milyon € değerinde bir mülk için = Gayrimenkul transfer vergisinden 100.000 € tasarruf.
Kimin için: Sınır ötesi iş yapan, lisans gelirine sahip, uluslararası bir müşteri tabanına sahip veya birden fazla pazara genişlemeyi planlayan şirketler.
ATAD/BEPS'den bu yana, posta kutusu yapıları savunmasızdır. Her yabancı şirketin gerçek ekonomik bir varlığa ihtiyacı vardır: kendi mekanları, nitelikli personel, gerçek ticari faaliyet. TABAK yalnızca yasal olarak güvenli, maddeye dayalı modeller oluşturur.
Kimin için: 3-7 yıl içinde satmayı planlayan girişimciler. Tavsiye: Planlanan çıkıştan 5 yıl önce başlayın, tüm bekletme sürelerini karşılamak için.
Holding, işletme GmbH'sini satarsa, sermaye kazancının %95'i kurumlar vergisinden muaftır (§ 8b KStG). 2 milyon € defter değeri ile 5 milyon €'luk bir satış için: ~1,17 milyon € vergi tasarrufu doğrudan özel satışa göre.
Kağıt karmaşası yok, noter, vergi danışmanı ve avukat arasında koordinasyon yok. TABAK Consulting her şeyi üstleniyor - ilk danışmadan tescilli şirkete kadar.
Tüm fiyatlar yasal KDV hariçtir. Noter ücretleri, mahkeme masrafları ve sermaye ayrı olarak belirtilmiştir ve paket fiyatına dahil değildir.
Her GmbH aynı değildir. Lisans gereklilikleri, izin gereksinimleri veya özel düzenleyici talepleri olan sektörler, uzmanlaşmış kuruluş desteğine ihtiyaç duyar.
Çalışan kiralama (geçici iş) Federal İstihdam Ajansı'ndan izin gerektirir. Şirketi kuruyor ve tüm izin sürecini destekliyoruz.
İnşaat şirketleri SOKA-Bau, ZVB ve VOB düzenlemelerine tabidir. Şirketi, alt yüklenici sözleşmelerini yapılandırıyor ve zanaat yasasına uyumu sağlıyoruz.
§ 34c GewO izni, MaBV uyumlu iş süreçleri ve mesleki sorumluluk. Ajanlar, yöneticiler ve yükleniciler için tam kuruluş.
Oda onaylı vergi danışmanlığı firmalarının kurulması, yasal olarak uyumlu ortaklık yapısı ve StBerG'ye göre mesleki sorumluluk.
UHNWI ve büyük varlık aileleri için özel olarak tasarlanmış şirket. Tüm yatırımlar, gayrimenkul ve likidite varlıkları için koordine edilmiş raporlama.
Tıbbi bakım merkezleri ve profesyonel uygulayıcı rezervasyonu, tıbbi yönetim ve KV onayı ile sağlık GmbH'leri — tamamen desteklenmektedir.
Yatırım danışmanlığı, varlık aracılığı, sigorta aracılığı ve gayrimenkul kredileri — GewO kapsamında düzenlenen faaliyetler ve finansal kayıplar için sorumluluk.
Ayrıca şunlar için kurulum yapıyoruz: bakım hizmeti sağlayıcıları, eğitim kurumları, ulaşım ve lojistik, BT şirketleri, enerji ticareti ve daha fazlası.
Hızla hareket etmesi gerekenler, bir kuruluş için 6 hafta bekleyemez. TABAK Consulting, kayıtlı, temiz raf şirketlerini sürdürmektedir - hemen devralınabilir, kuruluş geçmişi olmadan, temiz bir bilanço ile.
Bir raf şirketi, operasyonel geçmişi olmayan kayıtlı bir GmbH'dir. Hisseleri devralıyorsunuz, ismi ve iş amacını değiştiriyorsunuz - ve günler içinde faaliyete geçiyorsunuz.
artı sermaye (her GmbH için en az 25.000 €) ve KDV.
Alman holding yapısı, doğru inşa edildiğinde dünyanın en verimli yapılarından biridir. 90'dan fazla çifte vergilendirme anlaşması (DTA) ağı, Almanya'yı uluslararası şirket grupları için ideal bir merkez haline getiriyor.
TABAK Consulting, 20'den fazla ülkede doğrulanmış ortak hukuk firmalarıyla işbirliği içinde uluslararası yapıları koordine etmektedir - vergi analizinden maddi uyumlu uygulamaya kadar.
2019'dan beri, AB'de daha sıkı vergi kaçırma karşıtı kurallar yürürlüktedir. Her uluslararası yapı, gerçek ekonomik öz gösterilmelidir. TABAK, yalnızca BEPS uyumlu, maddi temelli modeller oluşturur - posta kutusu yapıları yoktur.
Yatırımcılar, faaliyet gösterdikleri sektöre ve hareket ettikleri menşei ülkeye bağlı olarak farklı vergi ve hukuki çerçeveler taşırlar. Sektörünüzü ve ana vatanınızı seçin: Size kanıtlanmış holding modelini, ilgili çifte vergilendirme anlaşmalarını ve bunlardan doğan belirli avantajları göstereceğiz.
Her iki alan belirlendiğinde, burada vergi ve hukuki yapı ile ilgili tüm bilgileri içeren önerilen model görünecektir.
—
—
Yurtdışından faaliyet gösterenler başlangıçta vergileri düşünür. Ancak, bir Alman holdingi, ilk danışmanlık saatinde nadiren gündeme gelen üç fayda sağlar — ve bu nedenle deneyimli yatırımcılar tarafından bu kadar değerli görülmektedir.
Müşterileriniz tedarik sözleşmesini bir GmbH ile imzalarsa, Alman hukuku otomatik olarak geçerli olur Alman sözleşme hukuku ve Alman yargı yetkisi. AB'deki alıcılar için bu önemli bir konfor argümanı — ve sizin için bir satıcı olarak, doğrudan yabancı-AB ilişkilerine göre önemli bir güven avantajı.
Değer yaratımının önemli bir kısmı — satış, yönetim, idare — Alman hukuki çerçevesinde gerçekleşmektedir. Bu, iki düzeyde etkili olmaktadır: maddi uyumlu BEPS yapısı ve Kalite sinyaline erişim, uluslararası B2B'de bağımsız bir fiyat bileşeni olmaya devam etmektedir.
İhtiyaç duyulursa, Alman medeni usul sistemi içinde, icra takibi, ihtiyati tedbirler, hacizler — hepsi burada. Hukuki yardım talebi yok, yabancı unvanların tanınması yok, çift temsil yok. Sonrasında dava açmak zorunda kalan, Alman bir sözleşme tarafı olmaktan memnun.
Holding GmbH, AB hukukuna göre 'burada ikamet eden' olarak kurulmuştur. Bu, ithalat vergileri, KDV kayıtları ve piyasa erişim sorunlarını tek bir adımda basitleştirir — 27 kez ulusal düzeyde değil. Bir liste yerine bir merkez.
Alman bankaları, düzenleyici açıdan 'hassas' olarak sınıflandırılan yargı bölgelerinden gelen tüzel kişiliklere göre, Alman GmbH için hesap açmayı önemli ölçüde daha kolay hale getirir. SEPA doğrudan borç, edinim ve entegre finans da daha sorunsuz çalışır — Süregelen işlemlerde likidite avantajı.
Alman bir holding, Avrupa özel sermaye ve stratejik alıcılar için satın alınabilir. Bir gün çıkış yapmak isteyenler için bir daha çeşitli bir pazar offshore yapısıyla karşılaştırıldığında — ve holding düzeyinde %95 vergi muafiyeti ile sermaye kazançları için § 8b KStG'yi kullanır.
Üçüncü ülkelerden gelen yatırımcılar için not: Eğer mallar yurtdışından geliyorsa ancak bir Alman holding şirketi aracılığıyla dağıtılıyorsa, Alman GmbH şudur: sözleşme tarafı. Bu otomatik olarak Alman hukukunu devreye sokar — ve birçok müzakerede parasal değeri genellikle vergi avantajını aşan bir dağıtım ve marka etkisi yaratır. Bu yapıyı maddi uyumlu bir şekilde inşa etmenize yardımcı oluyoruz.
Bir holdingin değeri yalnızca yapısında değil - aynı zamanda onun üzerinden geçen bağlantılardadır. TABAK Consulting'i partner olarak seçenler, DACH bölgesinde 200'den fazla onaylı aktörden oluşan seçkin bir ağa erişim sağlar.
Mannheim, Frankfurt, Berlin ve Stuttgart'taki uzman noterlere doğrudan bağlantılar. Kısa süreli randevular 24-48 saat içinde mümkündür.
Bölgesel kurumlara, özel bankalara ve kalkınma bankalarına (KfW, L-Bank) erişim. Uluslararası holdingler için hesap açılışı 2 hafta içinde mümkündür.
Bölgesel ve ötesindeki özel sermaye fonları, aile ofisleri ve stratejik yatırımcılarla doğrudan bağlantılar.
Rhein-Neckar, Frankfurt, Stuttgart'taki proje geliştiricileri, aracılar ve yatırımcılar. Nitelikli mandalar için piyasa dışı erişim.
IHK Rhein-Neckar, vergi danışmanları odası, iş dernekleri ve sektör organizasyonlarına aktif üyelik ve ağ erişimi.
20'den fazla ülkede, maddi temelli uluslararası yapılar, yerel uyum ve sınır ötesi M&A için onaylı hukuk firmaları ve danışmanlar.
"TABAK ağı bir dizin değildir - sonuçlar sunan onaylı aktörlerden oluşan bir küratörlük dairesidir."
Ağ görüşmesi talep et →Durumunuza uygun bileşenleri seçin. Konfigüratör, ilk bir ücret göstergesi sağlar - nihai teklif, gizli bir yapı görüşmesinden sonra gelir.
Yapısal talebiniz alınmıştır. 15 dakika içinde sizinle şahsen iletişime geçeceğiz. Çalışma saatleri dışında, bir sonraki iş günü sabahı geri döneceğiz.
TABAK Consulting, sabit fiyat paketleri ile çalışmaktadır - sürpriz yok, kuruluş sürecinde sürekli saatlik faturalama yok. Ne kadar yatırım yaptığınızı ve ne alacağınızı önceden biliyorsunuz.
Tüm fiyatlar yasal KDV hariçtir. Noter ücretleri (her GmbH için yaklaşık 1.500–3.000 €), mahkeme masrafları (yaklaşık 300–600 €) ve sermaye (her GmbH için en az 25.000 €) paket fiyatına dahil değildir ve şeffaf bir şekilde belirtilecektir.
Standart cevap yok. Bireysel durumunuz için doğrudan bizimle konuşun.
Kişisel görüşme →TABAK Consulting ile ilk görüşmeden kayıtlı GmbH'ye kadar olan süreç 4–6 hafta. Bu, yapı danışmanlığı (1–2 hafta), ana sözleşme taslağı ve koordinasyon (1 hafta), noter randevusu (3–5 iş günü içinde rezerve edilebilir), ticaret sicili kaydı (başvurudan sonra 1–3 hafta), iş kaydı ve vergi kimliği (eşzamanlı olarak, 1–2 hafta) içerir.
Raf şirketlerinde kuruluş süresi tamamen ortadan kalkar - birkaç gün içinde zaten kayıtlı bir GmbH'yi devralırsınız.
Tam bir holding yapısı (2 GmbH) için TABAK paketi maliyeti 75.000 €'dan itibaren KDV hariç. Ek maliyetler şunları içerir:
• Noter ücretleri: her GmbH için yaklaşık 1.500–3.000 € (sermaye miktarına bağlı olarak)
• Ticaret sicili kaydı: her GmbH için yaklaşık 300–600 €
• Sermaye: her GmbH için en az 25.000 € (şirkette kalır)
• Yıllık mali tablolar için sürekli maliyetler: kapsamına bağlı olarak, yılda 2.000–8.000 € her şirket için
İki üyeli bir holding için toplam yatırım, ilk yıl yaklaşık 130.000–160.000 €'ya ulaşmaktadır. Yılda beş ila altı haneli vergi tasarrufları göz önüne alındığında, yapı genellikle ilk veya ikinci yılda kendini amorti eder.
Tek bir GmbH, aşağıdaki durumlarda yeterlidir: Yıllık 200.000 €'dan az kâr ile hala kurulum aşamasındasınız. Başka şirketler veya yatırımlarınız yok. Yakın gelecekte bir halefiyet veya çıkış planlamıyorsunuz.
Bir holding önerilir: yaklaşık 300.000 € sürdürülebilir yıllık kârdan, birden fazla şirket veya yatırımdan, 3 mülkten oluşan bir gayrimenkul portföyü oluştururken, bir sonraki nesle devretmeyi veya önümüzdeki 10 yıl içinde planlanan bir şirket satışını düşünürken.
Evet - ve birçok durumda, bu en iyi çözümdür. Sözde § 20 UmwStG'ye göre katkı mevcut GmbH'nizi yeni kurulan bir holding'e defter değerleriyle (vergi açısından nötr) aktarmanıza olanak tanır. 7 yıllık bekleme süresine uyulması şartıyla, sermaye kazancı vergisi uygulanmaz.
TABAK, şunları üstlenir: katkı gerekliliklerinin vergi incelemesi, konsept ve değerleme, yeni holding için ana sözleşme, noter tasdiki, ticaret siciline kayıt ve katkı bilançosu dahil vergi desteği.
Bu GmbH çoğu orta ölçekli işletme için optimal seçimdir: esnek ana sözleşme, minimum sermaye 25.000 €, denetim kurulu gerektirmez, daha düşük sürekli uyum maliyetleri.
Bu AG şu durumlarda uygundur: dış yatırımcıları hisse senetleri ile çekmek, çalışan katılımı (ESOP) için hisse senedi opsiyonları planlamak, uzun vadede bir halka arz (IPO) veya MTF'de listeleme hedeflemek veya bir denetim kurulu ve genel kurul ile temsilci bir varlık istemek. Minimum sermaye 50.000 €, belirli bir büyüklükten itibaren denetim zorunluluğu, daha yüksek kurumsal yönetim gereksinimleri.
En az birinin geçerli olduğu durumlarda anlamlıdır: birden fazla ülkede gelir veya kar; lisans gelirleri veya fikri mülkiyet gelirleri; uluslararası mülkiyet yapısı; uluslararası alıcılara planlanan çıkış; farklı ülkelerdeki iştiraklerden temettüler.
Önemli: ATAD/BEPS'ten bu yana, posta kutusu yapıları savunmasızdır. Her uluslararası şirketin gerçek ekonomik bir varlığa ihtiyacı vardır. TABAK yalnızca yasal, maddi temelli modeller konusunda danışmanlık yapmaktadır - ve yerel uyumu sağlamak için 20'den fazla ülkede doğrulanmış ortaklarla koordine etmektedir.
200'den fazla başarıyla uygulanmış kurumsal yapı. 25 yıllık deneyim. Kişisel bir iletişim kişisi. Kesin gizlilik. Ve önceden bildiğiniz fiyatlar.
