多くの経営者は長年、単独のGmbHのみで事業を営み、シンプルなホールディング構造によって完全に合法的に回避できるはずの数十万€規模の税負担を、毎年みすみす手放しています。ストラクチャー構築が報われる6つの理由をご紹介します。
事業会社のGmbHからホールディングへ利益を配当すると、その95%が法人税・営業税の課税対象外となります。利益100万€の場合、 年間最大250,000€の節税.
蓄積された資産はホールディングに保有され、事業会社の債権者の手が届かない場所にあります。子会社が破綻しても、ホールディングの資産が脅かされることはありません。
事業会社の収益は95%非課税でホールディングに移り、そこで 新たな投資に再活用されます ——その過程で源泉分離課税（Abgeltungsteuer）は発生しません。
適切なストラクチャーにより、基礎控除（子1人につき400,000€、10年ごと）を複数回活用でき、 85%の減免 （§§ 13a/13b ErbStG）の適用要件も満たせます。
ホールディング経由で事業会社GmbHを売却する場合、売却益の95%が非課税となります。売却益500万€の場合、 約130万€の節税.
90を超えるドイツの租税条約（DBA）とEU親子会社指令により、 国境を越えた事業活動 を二重課税なしで展開でき、DBAによる源泉税の軽減も受けられます。
GmbHの利益を個人として受け取ると、配当に対して約26%の源泉分離課税が追加で課されます。同じ配当をホールディングに移す場合、課税は約1.5%にとどまり、資本は再投資のためにシステム内に残ります。
※簡略化した試算例です。実際の数値は個別の状況により異なります。税務助言に代わるものではありません。
目安として、継続的な年間利益が 200.000–300.000 €に達する場合、複数の会社や出資をお持ちの場合、また利益額にかかわらず事業承継やExitをご計画の場合に有効です。
どのストラクチャーにも存在理由があり、最適な適用場面があります。TABAK Consultingが最も多く実装している5つのモデルをご紹介します。
対象： 年間利益約300,000€以上の事業GmbHを保有し、体系的に資産を築きたい経営者の方。
対象： 複数の資産（事業＋不動産）を保有し、事業承継を計画され、総資産300万€以上の経営者ファミリー。
対象： 3〜5物件以上、またはポートフォリオ価値200万€以上を保有し、さらなる拡大を目指す不動産投資家の方。
個別物件をオブジェクトGmbH経由で売却する場合（アセットディールではなくシェアディール）、BW州の不動産取得税5.0%が不要になります。200万€の物件なら 不動産取得税100,000€の節約.
対象： クロスボーダー事業、ライセンス収入、国際的な顧客基盤をお持ちの企業、または複数市場への展開を計画されている企業。
ATAD/BEPS導入以降、ペーパーカンパニー型のストラクチャーは否認リスクにさらされています。海外法人には、自社オフィス、有資格の人員、実際の事業活動という真の経済的実体が必要です。TABAKは法的に安全な、実体を伴うモデルのみを構築します。
対象： 3〜7年以内の売却をお考えの経営者の方。 推奨：Exit予定の5年前から準備を開始し、すべての保有期間要件を満たすことをお勧めします。
ホールディングが事業GmbHを売却する場合、売却益の95%が法人税非課税となります（§ 8b KStG）。売却益500万€の場合： 最大約130万€の節税 が、個人による直接売却と比較して可能です。
書類の山も、公証人・税理士・弁護士の間の調整も不要です。TABAK Consultingが初回相談から登記完了まで、すべてを一括して承ります。
すべての価格は法定消費税別です。公証人費用、裁判所費用、資本金は別途明示され、パッケージ価格には含まれません。
GmbHはどれも同じではありません。ライセンス義務、許認可要件、特別な規制上の要求がある業種には、専門的な設立サポートが不可欠です。
労働者派遣（人材派遣）には連邦雇用庁の許可が必要です。会社の設立から許可手続きの完了まで、一貫してサポートいたします。
建設会社はSOKA-Bau、ZVB、VOBの規制対象です。会社の構築、下請契約の整備を行い、手工業法上のコンプライアンスを確保します。
§ 34c GewO（営業法）の許可、MaBV準拠の業務プロセス、職業賠償責任保険。仲介業者・管理会社・デベロッパーの設立を一括対応します。
税理士会の認可、職業法上適正な株主構成、StBerGに基づく職業賠償責任保険を備えた税理士法人の設立。
UHNWI（超富裕層）および大規模な資産家ファミリーのためのオーダーメイドの会社。すべての出資・不動産・流動資産を横断する統合レポーティング。
公認資格者要件、医師による運営、KV（保険医協会）認可を備えた医療サービスセンター（MVZ）および医療系GmbH——設立を全面的にサポートします。
投資助言、資産仲介、保険仲介、不動産ローン——GewO（営業法）に基づく許可制業務であり、財産損害賠償責任保険が必要です。
介護事業者、教育機関、運輸・物流、IT企業、エネルギー取引など、その他の業種の設立も承ります。
迅速に動く必要があるとき、設立に6週間も待ってはいられません。TABAK Consultingは、登記済みでクリーンな既製会社を常時確保しています——設立履歴なし、クリーンな貸借対照表で、即時に引き継ぎ可能です。
Vorratsgesellschaft（既製会社）とは、事業履歴のない登記済みGmbHのことです。持分を引き継ぎ、商号と事業目的を変更するだけで、数日以内に事業を開始できます。
別途、資本金（GmbH 1社あたり最低25,000€）およびVAT（付加価値税）を申し受けます。
ドイツのホールディング構造は、正しく設計すれば世界で最も効率的な仕組みのひとつです。90以上の租税条約（DBA）ネットワークにより、ドイツは国際企業グループにとって理想的なハブとなります。
TABAK Consultingは、20か国以上の審査済みパートナー事務所と連携し、税務分析から実体要件を満たした実行まで、国際ストラクチャーをコーディネートいたします。
2019年以降、EUでは租税回避防止規則が強化されています。すべての国際ストラクチャーには、実体のある経済活動が求められます。TABAKはBEPSに準拠した実体ベースのモデルのみを構築し、ペーパーカンパニー型のスキームは一切取り扱いません。
投資家が置かれる税務・法務の枠組みは、参入する業種と、活動の拠点となる出身国によって異なります。業種とご出身国をお選びください。実績のあるホールディングモデル、関連する租税条約（DBA）、そしてそこから得られる具体的なメリットをご提示いたします。
両方の項目を選択いただくと、税務・法務ストラクチャーに関する重要なポイントとともに、推奨モデルがこちらに表示されます。
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海外から事業を展開する際、まず頭に浮かぶのは税務でしょう。しかしドイツのホールディングは、初回相談ではめったに話題に上らない——だからこそ経験豊富な投資家に高く評価される——価値をもたらします。
お客様の取引先がGmbHと供給契約を締結すれば、自動的に ドイツ契約法 および ドイツの裁判管轄が適用されます。EU域内の買い手にとっては大きな安心材料であり、売り手であるお客様にとっては、外国企業がEUと直接取引する場合に比べ、大きな信頼のアドバンテージとなります。
販売・管理・運営といった価値創造の相当部分が、ドイツの法域内で生まれます。これは二つの面で効果を発揮します。実体要件を満たすBEPS準拠のストラクチャーであること、そして 品質シグナルへのアクセス——これは国際B2Bにおいて今なお、それ自体が価格の一要素となるものです。
督促手続、仮処分、差押え——すべてがドイツの民事訴訟制度の中で完結します。国際司法共助の要請も、外国判決の承認手続も、二重の代理人手配も不要です。 万一訴訟が必要になったとき、契約相手がドイツ法人であることの価値を実感されるはずです。
ホールディングGmbHは、EU法上「域内居住者」として確立された存在です。輸入関税、VAT登録、市場アクセスといった課題を、27か国で個別に対応する代わりに、一度の手続きで解決できます。 リストではなく、ひとつのハブを.
ドイツの銀行は、規制上「要注意」と分類される法域の法人に比べ、ドイツのGmbHに対しては格段にスムーズに口座を開設します。SEPA口座振替、アクワイアリング、エンベデッド・ファイナンスも円滑に機能し—— 日常業務における流動性の優位性.
ドイツのホールディングは、欧州のプライベート・エクイティや事業会社の買い手にとって取得可能な対象です。将来のExitをお考えの場合、GmbHの売却ストラクチャーはオフショア構造に比べ はるかに幅広い買い手市場 を持ち、さらに§ 8b KStG（ドイツ法人税法）により、ホールディングレベルで売却益の95%が非課税となります。
第三国の投資家の皆様へ： 商品が海外から供給される場合でも、ドイツのホールディング会社を通じて販売すれば、ドイツのGmbHが 契約締結当事者となります。これにより自動的にドイツ法が適用され、販売力とブランド力の効果が生まれます——その金銭的価値は、多くの交渉において税務メリットをも上回ります。私たちは、このストラクチャーを実体要件に適合した形で構築するお手伝いをいたします。
ホールディングの価値は、その構造だけでなく、そこを通じて生まれるつながりにもあります。TABAK Consultingをパートナーとすることで、DACH地域の審査済みプレイヤー200社以上からなる厳選されたネットワークへのアクセスが得られます。
マンハイム、フランクフルト、ベルリン、シュトゥットガルトの専門公証人と直接のつながりがあります。24〜48時間以内の緊急アポイントも可能です。
地域金融機関、プライベートバンク、政策金融機関（KfW、L-Bank）へのアクセス。国際ホールディングの口座開設も2週間以内に対応可能です。
ライン・ネッカー大都市圏およびその他地域のプライベート・エクイティ・ファンド、ファミリーオフィス、戦略的投資家との直接のコンタクトがあります。
ライン・ネッカー、フランクフルト、シュトゥットガルトのプロジェクト開発会社、仲介業者、投資家。適格なお客様にはオフマーケット案件へのアクセスをご提供します。
IHKライン・ネッカー、税理士会、経営者団体、業界組織への正式な会員資格とネットワークアクセスを有しています。
実体ベースの国際ストラクチャー、現地コンプライアンス、クロスボーダーM&Aのため、20か国以上の審査済み事務所・アドバイザーと連携しています。
お客様の状況に合ったモジュールをお選びください。コンフィギュレーターは初期の報酬目安を提示するもので、正式なお見積りは機密扱いのストラクチャー相談の後にご提示いたします。
ストラクチャーに関するお問い合わせを受け付けました。1営業日以内に担当者よりご連絡いたします。
TABAK Consultingは定額パッケージ制を採用しています。設立プロセスにおいて、想定外の費用や時間単位の追加請求は発生しません。何に投資し、何が得られるのかを、事前に明確にご確認いただけます。
すべての料金は法定VAT別途。公証人費用（GmbH 1社あたり約1,500〜3,000€）、裁判所費用（約300〜600€）、資本金（GmbH 1社あたり最低25,000€）はパッケージ料金に含まれず、透明性をもって個別に明示いたします。
TABAK Consultingでは、初回相談からGmbHの登記完了まで、全プロセスで 4〜6週間を要します。内訳は、ストラクチャーコンサルティング（1〜2週間）、定款案の作成と調整（1週間）、公証人アポイント（3〜5営業日以内に手配可能）、商業登記（提出後1〜3週間）、営業登録と税務登録（並行して1〜2週間）です。
Vorratsgesellschaft（既製会社）をご利用の場合、設立期間は一切不要です。すでに登記済みのGmbHを、数日以内に譲り受けていただけます。
完全なホールディング構造（GmbH 2社）のTABAKパッケージは 75,000€より （VAT別途）です。これに以下が加わります：
• 公証人費用：GmbH 1社あたり約1,500〜3,000€（資本金額により変動）
• 商業登記：GmbH 1社あたり約300〜600€
• 資本金：GmbH 1社あたり最低25,000€（会社の資産として残ります）
• 年次決算のランニングコスト：規模に応じて1社あたり年間2,000〜8,000€
したがって、二層構造のホールディングの初年度総投資額は約130,000〜160,000€となります。年間数千万円規模（5〜6桁ユーロ）の節税効果を考えれば、通常は1〜2年目で投資を回収できる計算になります。
以下の場合はGmbH 1社で十分です：まだ成長段階で年間利益が200,000€未満である。他に会社や出資がない。当面、事業承継やExitの予定がない。
ホールディングをお勧めするのは：年間利益が安定的に約300,000€以上ある場合、複数の会社や出資を保有する場合、3物件以上の不動産ポートフォリオを構築する場合、次世代への承継や今後10年以内の会社売却を計画している場合です。
はい——多くの場合、それが最善の解決策です。いわゆる UmwStG（組織再編税法）§ 20に基づく現物出資（Einbringung） により、既存のGmbHを新設ホールディングへ簿価で（税務上中立に）移転できます。7年間の保有制限期間を遵守する限り、譲渡税は発生しません。
TABAKが担うのは：現物出資要件の税務検証、コンセプト策定と評価、新設ホールディングの定款、公証、商業登記、そして現物出資貸借対照表を含む税務面のサポートです。
この GmbH（ドイツ有限会社） GmbH（ドイツ有限会社）は、大半の中堅・中小企業にとって最適な選択です：柔軟な定款、最低資本金25,000€、監査役会は不要、継続的なコンプライアンスコストも低く抑えられます。
この AG（ドイツ株式会社） は次のような場合に適しています：株式を通じて外部投資家を受け入れたい、株式オプションによる従業員持株制度（ESOP）を計画している、将来的に株式公開（IPO）やMTFへの上場を目指す、あるいは監査役会と株主総会を備えた対外的な体裁を望む場合。最低資本金50,000€、一定規模以上で監査法人による監査義務、より高度なコーポレートガバナンス要件が課されます。
以下のいずれかに該当する場合に有効です：複数国での売上や利益がある、ライセンス収入やIP収益がある、株主構成が国際的である、国際的な買い手へのExitを計画している、複数国の出資先から配当を受け取っている。
ご注意： ATAD/BEPS以降、ペーパーカンパニー型のスキームは当局の否認リスクにさらされています。すべての国際法人には実体のある経済活動が必要です。TABAKは合法かつ実体ベースのモデルのみをご提案し、現地コンプライアンスを確保するため、20か国以上の審査済みパートナーと連携しています。
200件以上の企業ストラクチャー構築実績。20年以上のコンサルティング経験。専任の担当者による対応。徹底した機密保持。そして、事前に明確にわかる料金。