연구개발 지원금:
연간 최대 420만 유로 — 이익이 없어도 받습니다.

연구개발 세제 지원은 2026년 현재 역대 가장 관대한 조건으로 시행되고 있습니다: 산정 기준액 상향, 시급 인상, 간접비 정액 가산 신설. 기계 제조사부터 소프트웨어 기업까지, 개발 활동을 하면서도 이 지원금을 신청하지 않는 기업은 예측 가능한 유동성을 스스로 포기하는 셈입니다. 지원금은 기업의 이익 발생 여부와 무관하게 지급되기 때문입니다.

연구개발 지원금은 무엇이고, 무엇이 아닌가

연구개발 지원금법(FZulG)은 2020년부터 기초연구, 산업연구 및 실험적 개발에 대한 세제 지원을 부여합니다. 프로젝트 공모형 지원 프로그램과 달리 지원 경쟁도, 프로젝트 개시 전 신청 마감 기한도 없습니다: 법적 청구권이 인정되며, 최대 4년까지 소급 신청이 가능합니다. 지원금은 세액에서 공제되고 — 결손 기업에는 현금으로 지급됩니다. 특히 스타트업과 투자 집약적인 개발 단계에서는 사실상 현금 효과를 지닌 지원 제도입니다.

2026년 1월 1일부터 적용되는 조건

• 지원율: 적격 지출의 25%이며, 중소기업(KMU)은 신청 시 상향된 지원율 35%.
• 산정 기준액: 투자 즉시 프로그램에 따라 2026년 1월 1일부터 연간 1,200만 유로 로 상향(종전 1,000만 유로) — 2030년 말까지 한시 적용됩니다. 이에 따라 연간 최대 지원금은 300만 유로, 중소기업은 420만 유로.
• 본인 인건비: 직접 근무하는 개인사업자 및 사원의 적격 시급이 2026년부터 종전 70유로에서 인상됩니다 — 시간당 100유로.
• 간접비: 새롭게 적격 인건비의 20% 정액 가산 이 간접비 가산으로 도입되었습니다.
• 위탁 연구: 수탁자가 EU/EEA 역내에 소재한 경우, 대가의 70%를 산입할 수 있습니다.

2단계 절차

1단계 — BSFZ 인증: 연구개발 지원금 인증기관(BSFZ)이 해당 프로젝트가 원칙적으로 지원 대상인지(신규성, 기술적 불확실성, 계획적 수행)를 심사합니다. 신청은 프로젝트 단위로 이루어지며, 진행 중이거나 이미 완료된 프로젝트도 가능합니다. 이 인증은 세무서를 구속합니다.

2단계 — 세무서 확정: 사업연도 종료 후 지원금을 신청하면 금액이 확정되어 다음 과세 시 세액에서 공제되거나 환급됩니다.

성공의 관건은 프로젝트 문서화입니다: 프로젝트별 작업시간 기록, 일상적 개발과의 구분, 기술적 불확실성의 서면 기록이 필요합니다. 문서화를 DATEV 프로세스에 통합하면 지원금은 일회성 이벤트가 아니라 매년 반복되는 수익 요소가 됩니다.

실험실 밖의 대표적인 적용 사례

• 소프트웨어: 새로운 아키텍처, AI 모델, 알고리즘 개발 — 단, 일상적인 릴리스는 제외;
• 기계·플랜트 제조: 프로토타입, 공정 개발, 소재 인증;
• 실질적인 기술적 리스크가 수반되는 생산 공정의 디지털화;
• 제3자를 위한 위탁 개발 — 발주자 측에서 지원 대상이 됩니다.

동시에 설비 투자를 진행하는 기업에는 시너지 효과가 발생합니다: 투자 즉시 프로그램의 정률 감가상각(체감 AfA) 이 상각을 앞당기고, 연구개발 지원금은 진행 중인 개발 비용을 환급합니다 — 이 둘의 결합이 현재 가장 강력한 세제 투자 지원입니다.

자주 묻는 질문

Fatma Tabak

세무사(노르트바덴 세무사회) · TABAK Consulting 설립자

기업가, 투자자, 가족기업을 위한 20년 이상의 자문 경력. 법정 세무 업무는 파트너 법인 TABAK Steuerberatung이 수행합니다.

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