Birçok girişimci yıllarca tek bir GmbH ile çalışır – ve basit bir holding yapısıyla tamamen yasal biçimde önlenebilecek beş ila altı haneli vergi tutarlarını her yıl kaybeder. Bu yapının neden değdiğine dair altı neden.
İşletme GmbH'niz kârını holdinge dağıttığında, bu tutarın %95'i kurumlar ve ticaret vergisinden muaftır. 1 milyon € kâr söz konusu olduğunda bu, yılda 250.000 €'ya varan vergi tasarrufu demektir.
Biriken varlıklar holdingde durur — operatif şirketin alacaklılarının erişim alanının dışında. Yavru şirketin iflası holding varlığını tehlikeye atmaz.
Operatif şirketin gelirleri %95 vergiden muaf olarak holdinge akar ve orada yeni yatırımlar için yeniden değerlendirilir — bu yol üzerinde stopaj vergisi (Abgeltungsteuer) ödemeden.
Doğru yapı, istisna tutarlarını (çocuk başına 400.000 €, her 10 yılda bir) birden çok kez kullanır ve §§ 13a, 13b ErbStG uyarınca %85 muafiyet için gerekli koşulları sağlar.
Operatif GmbH'nin holding üzerinden satışında satış kazancının %95'i vergiden muaftır. 5 milyon € satış kazancında bu, yaklaşık 1,3 milyon € vergi tasarrufu demektir.
Almanya'nın 90'dan fazla çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması ve AB Ana-Yavru Şirket Direktifi, sınır ötesi faaliyetleri çifte vergilendirme olmadan ve DBA stopaj indirimleriyle mümkün kılar.
GmbH kârını şahsi olarak çeken, kâr dağıtımı üzerinden ayrıca yaklaşık %26 stopaj vergisi öder. Aynı dağıtım bir holdinge aktığında ise yalnızca yaklaşık %1,5 vergi doğar — sermaye, yeniden yatırım için sistemde kalır.
*Basitleştirilmiş örnek. Gerçek değerler somut duruma göre değişir. Vergi danışmanlığı niteliği taşımaz.
Pratik kural: Sürdürülebilir yıllık kârınız 200.000–300.000 €seviyesine ulaştığında; birden fazla şirket veya iştirak varsa; ayrıca nesil devri ya da exit planlanıyorsa — kârdan bağımsız olarak.
Her yapının bir varlık gerekçesi – ve ideal bir kullanım alanı vardır. İşte TABAK Consulting'in en sık hayata geçirdiği beş model.
Kimler için: Yaklaşık 300.000 € ve üzeri yıllık kâra sahip operatif bir GmbH'si olan ve varlıklarını sistematik biçimde büyütmek isteyen girişimciler.
Kimler için: Birden fazla varlığa sahip (şirket + gayrimenkul), nesil devri planlayan ve toplam varlığı 3 milyon €'dan başlayan girişimci aileler.
Kimler için: 3–5 ve üzeri gayrimenkule veya 2 milyon €'dan başlayan portföy değerine sahip, ölçeklenmek isteyen gayrimenkul yatırımcıları.
Tekil gayrimenkullerin bir obje GmbH'si üzerinden satışında (Asset Deal yerine Share Deal) Baden-Württemberg'deki %5,0 tapu harcı ortadan kalkar. 2 milyon €'luk bir gayrimenkulde = 100.000 € tapu harcı tasarrufu.
Kimler için: Sınır ötesi faaliyetleri, lisans gelirleri, uluslararası müşteri portföyü olan veya birden fazla pazara açılmayı planlayan şirketler.
ATAD/BEPS sonrasında posta kutusu yapıları saldırıya açıktır. Her yabancı şirketin gerçek ekonomik öze ihtiyacı vardır: kendi ofisi, nitelikli personeli, fiili ticari faaliyeti. TABAK yalnızca hukuken güvenli, ekonomik öze dayalı modeller yapılandırır.
Kimler için: 3–7 yıl içinde satış yapmak isteyen girişimciler. Tavsiyemiz: Planlanan exitten 5 yıl önce başlayın— böylece tüm elde tutma süreleri karşılanır.
Holding, işletme GmbH'sini sattığında satış kazancının %95'i kurumlar vergisinden muaftır (§ 8b KStG). 5 milyon € satış kazancında: yaklaşık 1,3 milyon €'ya varan vergi tasarrufu — doğrudan şahsi satışa kıyasla.
Evrak kaosu yok; noter, vergi danışmanı ve avukat arasında koordinasyon derdi yok. TABAK Consulting her şeyi üstlenir – ilk danışmanlıktan ticaret siciline tescilli şirkete kadar.
Tüm fiyatlara yasal KDV eklenir. Noter ücretleri, mahkeme masrafları ve esas sermaye ayrıca gösterilir ve paket fiyatına dahil değildir.
Her GmbH birbirinin aynısı değildir. Lisans yükümlülüğü, izin şartı veya özel düzenleyici gereklilikleri olan sektörler, uzmanlaşmış kuruluş desteği gerektirir.
Personel kiralama (geçici istihdam), Federal İş Ajansı'ndan (Bundesagentur für Arbeit) izin gerektirir. Şirketi kuruyor ve tüm izin sürecinde size eşlik ediyoruz.
İnşaat şirketleri SOKA-Bau, ZVB ve VOB düzenlemelerine tabidir. Şirketi ve taşeron sözleşmelerini yapılandırıyor, zanaat hukuku uyumunu güvence altına alıyoruz.
§ 34c GewO izni, MaBV uyumlu iş süreçleri ve mesleki sorumluluk sigortası. Emlakçılar, yöneticiler ve müteahhitler için komple kuruluş.
Oda ruhsatı, meslek hukukuna uygun ortaklık yapısı ve StBerG uyarınca mesleki sorumluluk sigortasıyla vergi danışmanlığı şirketlerinin kuruluşu.
UHNWI'ler ve büyük varlıklı aileler için özel tasarlanmış şirket. Tüm iştirakler, gayrimenkuller ve likidite varlıkları üzerinde koordineli raporlama.
Lisanslı meslek mensubu şartı, hekim yönetimi ve KV ruhsatı gerektiren tıbbi bakım merkezleri (MVZ) ve sağlık meslekleri GmbH'leri — baştan sona refakatle.
Yatırım danışmanlığı, varlık aracılığı, sigorta aracılığı ve gayrimenkul kredileri — GewO uyarınca izne tabi faaliyetler, mali sorumluluk sigortasıyla birlikte.
Ayrıca şu alanlarda da kuruluş yapıyoruz: bakım hizmetleri, eğitim kurumları, taşımacılık & lojistik, IT şirketleri, enerji ticareti ve daha fazlası.
Hızlı hareket etmesi gerekenler, kuruluş için 6 hafta bekleyemez. TABAK Consulting tescilli, temiz raf şirketleri (Vorratsgesellschaft) hazır bulundurur – anında devralınabilir, kuruluş geçmişi olmayan, tertemiz bilançolu.
Raf şirketi, operasyonel geçmişi bulunmayan, halihazırda tescil edilmiş bir GmbH'dir. Payları devralır, unvanı ve faaliyet konusunu değiştirirsiniz – ve birkaç gün içinde faaliyete hazır olursunuz.
Esas sermaye (GmbH başına en az 25.000 €) ve KDV hariçtir.
Alman holding yapısı, doğru kurulduğunda dünyanın en verimli yapılarından biridir. 90'ı aşkın çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmasından (DBA) oluşan ağ, Almanya'yı uluslararası şirket grupları için ideal bir merkez hâline getirir.
TABAK Consulting, uluslararası yapıları 20'den fazla ülkedeki denetlenmiş partner bürolarla iş birliği içinde koordine eder – vergisel analizden substans şartlarına uygun uygulamaya kadar.
2019'dan bu yana AB'de sıkılaştırılmış vergi kaçınma karşıtı kurallar geçerlidir. Her uluslararası yapı gerçek bir ekonomik substansa sahip olmalıdır. TABAK yalnızca BEPS uyumlu, substans temelli modeller kurar – tabela şirketi kurguları asla.
Yatırımcılar, faaliyet gösterecekleri sektöre ve hareket ettikleri menşe ülkeye göre farklı vergisel ve hukuki çerçeveler taşır. Sektörünüzü ve ülkenizi seçin: Size kanıtlanmış holding modelini, ilgili çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmalarını ve bunlardan somut olarak doğan avantajları gösterelim.
Her iki alanı da seçtiğinizde, önerilen model ile vergi ve hukuk yapısına ilişkin tüm önemli notlar burada görüntülenir.
—
—
Yurt dışından faaliyet gösteren herkes önce vergiyi düşünür. Oysa bir Alman holdingi, ilk danışmanlık saatinde nadiren gündeme gelen üç şeyi sağlar — deneyimli yatırımcıların bu yapıya tam da bu yüzden değer vermesinin nedeni budur.
Müşterileriniz tedarik sözleşmesini bir GmbH ile imzaladığında otomatik olarak Alman sözleşme hukuku ve Alman yargı yetkisigeçerli olur. AB'deki alıcılar için ağırlıklı bir konfor argümanı — satıcı olarak sizin için ise doğrudan yabancı–AB ilişkisine kıyasla ciddi bir güven avantajı.
Değer yaratımının kayda değer bir bölümü — satış, yönetim, idare — Alman hukuk alanında gerçekleşir. Bu, iki düzeyde etki gösterir: substans uyumlu BEPS yapısı ve bir kalite sinyaline erişim— uluslararası B2B'de bugün hâlâ fiyatın kendi başına bir bileşeni olan bir sinyal.
İhtarname süreçleri, ihtiyati tedbirler, hacizler — hepsi Alman medeni usul sistemi içinde. Adli yardım talebi yok, yabancı ilamların tanınması yok, çifte vekâlet yok. Günün birinde dava yoluna gitmek zorunda kalan,bir Alman sözleşme tarafı olmanın değerini o zaman anlar.
Holding GmbH, AB hukuku açısından »burada yerleşik« statüsündedir. Böylece ithalat gümrüğü konuları, KDV kayıtları ve pazara giriş soruları tek adımda çözülür — 27 kez ayrı ayrı ulusal düzeyde değil. Bir liste yerine tek bir merkez.
Alman bankaları, düzenleyici açıdan »hassas« sınıflandırılan yargı bölgelerindeki tüzel kişilere kıyasla, bir Alman GmbH'si için hesabı çok daha kolay açar. SEPA otomatik ödeme, acquiring ve embedded finance de çok daha sorunsuz işler — günlük operasyonda likidite avantajı.
Bir Alman holdingi, Avrupalı private equity fonları ve stratejik alıcılar için satın alınabilir bir hedeftir. Günün birinde exit yapmak isteyen, bir GmbH satış yapısıyla offshore bir kurguya kıyasla çok daha çeşitli bir pazara sahip olur — ve holding seviyesinde %95 vergiden muaf satış kazancı için § 8b KStG'den (Alman Kurumlar Vergisi Kanunu) yararlanır.
Üçüncü ülkelerden gelen yatırımcılar için not: Mal yurt dışından gelse bile bir Alman holding şirketi üzerinden pazarlanıyorsa, Alman GmbH sözleşmeyi akdeden tarafkonumundadır. Böylece otomatik olarak Alman hukuku geçerli olur — ve birçok müzakerede parasal değeri vergi avantajını bile aşan bir satış ve marka etkisi ortaya çıkar. Bu yapıyı substans şartlarına uygun biçimde kurmanıza yardımcı oluyoruz.
Bir holdingin değeri yalnızca yapısında değil – üzerinden geçen bağlantılarda yatar. TABAK Consulting'i partner olarak yanına alan, DACH bölgesindeki 200'ü aşkın denetlenmiş aktörden oluşan seçkin bir ağa erişim kazanır.
Mannheim, Frankfurt, Berlin ve Stuttgart'taki uzman noterlerle doğrudan bağlantılar. 24–48 saat içinde kısa vadeli randevu imkânı.
Bölgesel bankalara, özel bankalara ve kalkınma bankalarına (KfW, L-Bank) erişim. Uluslararası holdingler için 2 hafta içinde hesap açılışı.
Metropol bölgesinde ve ötesinde private equity fonları, family office'ler ve stratejik yatırımcılarla doğrudan bağlantılar.
Rhein-Neckar, Frankfurt ve Stuttgart'ta proje geliştiriciler, emlak danışmanları ve yatırımcılar. Nitelikli müvekkiller için piyasa dışı (off-market) fırsatlara erişim.
IHK Rhein-Neckar, Vergi Danışmanları Odası, işveren birlikleri ve sektör kuruluşlarında aktif üyelik ve ağ erişimi.
Substans temelli uluslararası yapılar, yerel uyum ve sınır ötesi M&A için 20'den fazla ülkede denetlenmiş bürolar ve danışmanlar.
"TABAK ağı bir rehber değil – müvekkilleri için sonuç üreten, denetlenmiş aktörlerden oluşan özenle seçilmiş bir çevredir."
Ağ görüşmesi talep edin →Durumunuza uyan modülleri seçin. Konfigüratör ilk ücret göstergesini sunar — nihai teklif, gizli bir yapı görüşmesinin ardından iletilir.
Yapı talebiniz bize ulaştı. Bir iş günü içinde bizzat sizinle iletişime geçeceğiz.
TABAK Consulting sabit fiyatlı paketlerle çalışır – sürpriz yok, kuruluş sürecinde saat bazlı faturalama yok. Ne yatırdığınızı ve karşılığında ne aldığınızı baştan bilirsiniz.
Tüm fiyatlara yasal KDV eklenir. Noter ücretleri (GmbH başına yakl. 1.500–3.000 €), mahkeme harçları (yakl. 300–600 €) ve esas sermaye (GmbH başına en az 25.000 €) paket fiyatına dâhil değildir ve şeffaf biçimde ayrıca gösterilir.
Şablon cevaplar yok. Kendi özel durumunuz için doğrudan bizimle konuşun.
Kişisel görüşme →TABAK Consulting ile ilk görüşmeden tescil edilmiş GmbH'ye kadar tüm süreç toplam 4–6 haftasürer. Kapsam: yapı danışmanlığı (1–2 hafta), şirket sözleşmesi taslağı ve mutabakat (1 hafta), noter randevusu (3–5 iş günü içinde alınabilir), ticaret siciline tescil (başvurudan sonra 1–3 hafta), işletme kaydı ve vergi dairesi kaydı (paralel olarak, 1–2 hafta).
Vorratsgesellschaft (hazır kurulmuş şirket) tercih edilirse kuruluş süresi tamamen ortadan kalkar – zaten tescilli bir GmbH'yi birkaç gün içinde devralırsınız.
Eksiksiz bir holding yapısı (2 GmbH) için TABAK paketinin fiyatı 75.000 €'dan itibaren artı KDV'dir. Buna eklenenler:
• Noter ücretleri: GmbH başına yakl. 1.500–3.000 € (esas sermayeye bağlı)
• Ticaret siciline tescil: GmbH başına yakl. 300–600 €
• Esas sermaye: GmbH başına en az 25.000 € (şirkette kalır)
• Yıllık mali tablo giderleri: kapsama göre şirket başına yılda 2.000–8.000 €
İki kademeli bir holding için toplam yatırım, ilk yılda yaklaşık 130.000–160.000 € düzeyindedir. Yılda beş ila altı haneli tutarlara ulaşan vergi tasarrufları düşünüldüğünde, yapı genellikle daha ilk veya ikinci yılda kendini amorti eder.
Tek bir GmbH şu durumlarda yeterlidir: Hâlâ kuruluş aşamasındaysanız ve yıllık kârınız 200.000 €'nun altındaysa. Başka şirket veya iştirakiniz yoksa. Öngörülebilir gelecekte devir ya da exit planlamıyorsanız.
Holding şu durumlarda önerilir: Yaklaşık 300.000 €'luk sürdürülebilir yıllık kârdan itibaren, birden fazla şirket veya iştirak varsa, 3 ve üzeri gayrimenkulden oluşan bir portföy kuruluyorsa, bir sonraki nesle devir ya da önümüzdeki 10 yıl içinde şirket satışı planlanıyorsa.
Evet – ve birçok durumda en iyi çözüm de budur. § 20 UmwStG uyarınca ayni sermaye devri (Einbringung) , mevcut GmbH'nizin yeni kurulan bir holdinge defter değerleri üzerinden (vergi açısından nötr) devrini mümkün kılar. 7 yıllık blokaj süresine uyulduğu sürece herhangi bir satış vergisi doğmaz.
TABAK şunları üstlenir: devir koşullarının vergisel incelemesi, konsept ve değerleme, yeni holding için şirket sözleşmesi, noter tasdiki, ticaret siciline tescil ve devir bilançosu dâhil vergisel refakat.
İlgili GmbH , çoğu orta ölçekli işletme için en uygun seçimdir: esnek şirket sözleşmesi, 25.000 € asgari sermaye, denetim kurulu zorunluluğu yok, daha düşük süregelen uyum maliyetleri.
İlgili AG şu durumlarda uygundur: hisse yoluyla dış yatırımcı almak istiyorsanız, hisse opsiyonlarıyla çalışan ortaklık programları (ESOP) planlıyorsanız, ileride halka arz (IPO) veya bir MTF'de kotasyon hedefliyorsanız ya da denetim kurulu ve genel kurul ile prestijli bir kurumsal görünüm arzu ediyorsanız. Asgari sermaye 50.000 €, belirli büyüklükten itibaren bağımsız denetim zorunluluğu, daha yüksek kurumsal yönetim gereklilikleri.
Şu koşullardan en az biri geçerliyse anlamlıdır: birden fazla ülkede ciro veya kâr; lisans gelirleri veya IP kazançları; uluslararası ortaklık yapısı; uluslararası bir alıcıya planlanan exit; farklı ülkelerdeki iştiraklerden temettüler.
Önemli: ATAD/BEPS'ten bu yana tabela şirketi yapıları savunmasız hâle geldi. Her uluslararası şirket, gerçek bir ekonomik substansa ihtiyaç duyar. TABAK yalnızca yasal, substans temelli modeller konusunda danışmanlık verir – ve yerinde uyumun güvence altına alınması için 20'den fazla ülkedeki denetlenmiş partnerlerle koordinasyon sağlar.
Başarıyla hayata geçirilmiş 200'ü aşkın şirket yapısı. 20 yılı aşkın danışmanlık deneyimi. Kişisel bir muhatap. Mutlak gizlilik. Ve baştan bildiğiniz fiyatlar.
