مبادئ المحاسبة السليمة في الشكل الإلكتروني (GoBD) ليست موضوعًا جديدًا - ولكن في عام 2026، ستقوم مصلحة الضرائب بالتدقيق بشكل أكثر صرامة من أي وقت مضى. من يفشل هنا يخاطر برفض المحاسبة والتقدير. قائمة التحقق.
ما تتطلبه GoBD
تحدد GoBD من خطاب BMF بتاريخ 28.11.2019 (آخر تحديث) كيفية الحفاظ على السجلات والكتب الإلكترونية. المبادئ الأساسية الستة:
- قابلية التتبع والتحقق: يجب أن يكون طرف ثالث مطلع قادرًا على مراجعة المحاسبة في وقت معقول.
- الصدق، الشمولية، الدقة: يجب تسجيل جميع المعاملات التجارية بشكل كامل.
- الوضوح والفهم: يجب توثيق المعاملات بطريقة مفهومة.
- التسجيل في الوقت المناسب: المعاملات النقدية يوميًا، والمعاملات الأخرى خلال 10 أيام.
- النظام وعدم القابلية للتغيير: المستندات مرتبة زمنياً، والتغييرات قابلة للتتبع.
- الاحتفاظ لمدة 10 سنوات: جميع الوثائق المتعلقة بالضرائب.
قائمة التحقق من الامتثال
التوثيق الإجرائي
- ☐ وصف مكتوب لكيفية تسجيل المستندات والتحقق منها وتسجيلها وأرشفتها
- ☐ تعيين الأشخاص المسؤولين
- ☐ وصف إجراءات البرمجيات (DATEV، Lexware، أخرى)
- ☐ توثيق الواجهات مع أنظمة أخرى
- ☐ تحديث سنوي
التقاط المستندات
- ☐ الفواتير الواردة تم التقاطها رقمياً (PDF أو مسح ضوئي)
- ☐ المستندات الأصلية تم مسحها ضوئياً بتنسيق قابل للقراءة بواسطة OCR
- ☐ هوية المستند محددة بوضوح بواسطة رقم المستند
- ☐ توثيق التحقق من الدفع (تأكيد المراجعة الواقعية والحسابية)
- ☐ الاحتفاظ بتنسيق قابل للقراءة بواسطة الآلة
إدارة النقد (للصناعات المعتمدة على النقد)
- ☐ سجل نقدي متوافق مع TSE (جهاز الأمان الفني)
- ☐ إيصالات Z تم إنشاؤها والاحتفاظ بها يومياً
- ☐ توثيق تحقق رصيد النقد
- ☐ دفتر النقدية مُدار في الوقت المناسب
- ☐ الالتزام بإصدار المستندات تم الالتزام به (منذ 2020)
نسخ احتياطي للبيانات والاحتفاظ بها
- ☐ مفهوم النسخ الاحتياطي (يومي، متكرر جغرافياً)
- ☐ القدرة على الترحيل في حالة تغيير النظام
- ☐ ضمان القراءة لأكثر من 10 سنوات
- ☐ إمكانية الوصول Z2/Z3 للمراجعين
متطلبات البرمجيات
- ☐ البرنامج معتمد من GoBD أو مؤكد من قبل الشركة المصنعة
- ☐ الحجوزات غير قابلة للتغيير (لا تغييرات لاحقة بدون أثر إلغاء)
- ☐ ضمان هوية المستند وربط المستند بالحجز
- ☐ تنفيذ مفهوم التفويض
تفتقر الوثائق الإجرائية تمامًا (90% من الشركات الصغيرة والمتوسطة). يتم تخزين المستندات في Outlook بدلاً من أرشيف منظم. تُستخدم جداول بيانات Excel لسجلات دفتر الأستاذ. البرمجيات المستخدمة بدون معيار GoBD المثبت.
عواقب الانتهاكات
إذا رفض مكتب الضرائب النظام، يمكنه تقدير وفقًا للمادة 162 AO. عادةً ما تكون نتائج التقدير أعلى بنسبة 20-40% من القيم الفعلية - مما يعني عبئًا ضريبيًا إضافيًا كبيرًا. بالإضافة إلى ذلك، تهدد عقوبات التأخير وفي الحالات القصوى، عواقب جنائية (§ 370 AO التهرب الضريبي).
ما نقوم به في TABAK
لكل عميل جديد، نقوم بإنشاء وثائق إجرائية بناءً على أنظمته وعملياته. يتلقى العملاء الحاليون فحصًا سنويًا للامتثال لـ GoBD. في حالة وجود ثغرات حرجة، نقوم بإجراء التعديلات اللازمة. هذا ليس مثيرًا — ولكن في حالة التدقيق، فإنه يحدث فرقًا بين 5000 € كأتعاب بالساعة لمعالجة التدقيق و50,000 € كمدفوعات إضافية بسبب التقديرات.
تحقق من الامتثال لـ GoBD.
نقوم بمراجعة محاسبتك للتحقق من الامتثال لـ GoBD ونقدم وثائق إجرائية وخطة متابعة إذا لزم الأمر.
اطلب فحص GoBD →