كثير من روّاد الأعمال يديرون لسنوات شركة GmbH واحدة — ويفوّتون بذلك كل عام مبالغ ضريبية بخمسة إلى ستة أرقام كان يمكن تجنّبها بشكل قانوني كامل عبر هيكل قابض بسيط. إليكم ستة أسباب تجعل هذه الهيكلة استثماراً مجدياً.
عندما توزّع شركتكم التشغيلية GmbH أرباحها على الشركة القابضة، تُعفى 95% منها من ضريبة الشركات والضريبة التجارية. وعند أرباح قدرها 1 مليون € يعني ذلك ما يصل إلى 250.000 € وفراً ضريبياً سنوياً.
الثروة المتراكمة تُحفظ في الشركة القابضة — بعيداً عن متناول دائني الشركة التشغيلية. فإفلاس الشركة التابعة لا يهدّد أصول القابضة.
تتدفق عوائد الشركة التشغيلية إلى القابضة معفاة من الضريبة بنسبة 95% وتُستخدم هناك لإعادة توظيفها في استثمارات جديدة — من دون ضريبة اقتطاع على الأرباح في طريقها إليها.
الهيكل الصحيح يستفيد من الإعفاءات الضريبية (400.000 € لكل ولد، كل 10 سنوات) بشكل متكرر، ويؤهّل للحصول على إعفاءً بنسبة 85% وفقاً للمادتين §§ 13a, 13b ErbStG.
عند بيع شركة GmbH التشغيلية عبر القابضة، تُعفى 95% من أرباح البيع من الضريبة. وعند ربح بيع قدره 5 ملايين € يوفّر ذلك ما يصل إلى نحو 1,3 مليون € من الضرائب.
أكثر من 90 اتفاقية ألمانية لتجنّب الازدواج الضريبي، إضافة إلى توجيه الاتحاد الأوروبي للشركات الأم والتابعة، تتيح أنشطة عابرة للحدود من دون ازدواج ضريبي ومع تخفيض ضريبة الاقتطاع بموجب اتفاقيات DBA.
من يسحب أرباح شركته GmbH لحسابه الشخصي يدفع على التوزيعات نحو 26% ضريبة اقتطاع إضافية. أما إذا وُجّهت التوزيعات نفسها إلى شركة قابضة، فلا تُستحق سوى نحو 1,5% — ويبقى رأس المال داخل المنظومة لإعادة الاستثمار.
*مثال مبسّط. القيم الفردية تعتمد على الوضع الفعلي. لا يُعد استشارة ضريبية.
قاعدة عامة: ابتداءً من ربح سنوي مستدام قدره 200.000–300.000 €، أو عند تعدد الشركات أو الحصص، وكذلك عند التخطيط لخلافة الأعمال أو التخارج — بصرف النظر عن حجم الربح.
لكل هيكل مبرّر وجوده — وحالة استخدام مثالية. إليكم النماذج الخمسة التي تنفّذها TABAK Consulting بشكل متكرر.
لمن يناسب: روّاد الأعمال ممن يملكون شركة GmbH تشغيلية بربح سنوي يبدأ من نحو 300.000 € ويرغبون في بناء الثروة بشكل منهجي.
لمن يناسب: العائلات المالكة للأعمال ذات الأصول المتعددة (شركات + عقارات)، مع خلافة مخطط لها وثروة إجمالية تبدأ من 3 ملايين €.
لمن يناسب: المستثمرون العقاريون ابتداءً من 3–5 عقارات أو محفظة بقيمة تبدأ من 2 مليون € — ممن يرغبون في التوسع.
عند بيع عقارات منفردة عبر شركة GmbH للعقار (صفقة حصص بدلاً من صفقة أصول) تسقط ضريبة نقل الملكية العقارية البالغة 5,0% في ولاية بادن-فورتمبرغ. وعند عقار بقيمة 2 مليون € = توفير 100.000 € من ضريبة نقل الملكية.
لمن يناسب: الشركات ذات النشاط العابر للحدود، أو دخل التراخيص، أو قاعدة عملاء دولية، أو خطط التوسع في أسواق متعددة.
منذ تطبيق ATAD/BEPS أصبحت هياكل «الشركات الصورية» عرضة للطعن. فكل شركة أجنبية تحتاج إلى جوهر اقتصادي حقيقي: مقر خاص، وكوادر مؤهلة، ونشاط تجاري فعلي. TABAK لا تبني إلا نماذج قانونية آمنة قائمة على الجوهر الاقتصادي.
لمن يناسب: روّاد الأعمال الراغبون في البيع خلال 3–7 سنوات. توصيتنا: البدء قبل 5 سنوات من التخارج المخطط، لاستيفاء جميع فترات الاحتفاظ المطلوبة.
عندما تبيع القابضة شركتها التشغيلية GmbH، تُعفى 95% من أرباح البيع من ضريبة الشركات (§ 8b KStG). وعند ربح بيع قدره 5 ملايين €: وفر ضريبي يصل إلى نحو 1,3 مليون € مقارنة بالبيع الشخصي المباشر.
لا فوضى أوراق، ولا تنسيق بين الموثّق والمستشار الضريبي والمحامي. TABAK Consulting تتولى كل شيء — من الاستشارة الأولى وحتى الشركة المسجّلة.
جميع الأسعار غير شاملة ضريبة القيمة المضافة القانونية. رسوم التوثيق والرسوم القضائية ورأس المال تُبيَّن بشكل منفصل وغير مشمولة في سعر الباقة.
ليست كل شركة GmbH متشابهة. فالقطاعات الخاضعة لالتزامات ترخيص أو تصاريح مسبقة أو متطلبات تنظيمية خاصة تحتاج إلى مرافقة تأسيس متخصصة.
إعارة العمالة (العمل المؤقت) تتطلب ترخيصاً من وكالة العمل الاتحادية الألمانية. نؤسس الشركة ونرافقكم في كامل إجراءات الترخيص.
شركات البناء تخضع لأنظمة SOKA-Bau وZVB وVOB. نتولى هيكلة الشركة وعقود المقاولين من الباطن وضمان الامتثال لقانون الحِرف.
ترخيص § 34c GewO، وإجراءات أعمال متوافقة مع لائحة MaBV، وتأمين مسؤولية مهنية. تأسيس متكامل للوسطاء والمديرين العقاريين والمطوّرين.
تأسيس شركات استشارات ضريبية مع ترخيص الغرفة المهنية، وهيكل شركاء متوافق مع قواعد المهنة، وتأمين مسؤولية مهنية وفق StBerG.
شركة مصمّمة خصيصاً لأصحاب الثروات الضخمة والعائلات الثرية الكبرى. تقارير منسّقة تغطي جميع الحصص والعقارات والأرصدة السائلة.
مراكز الرعاية الطبية (MVZ) وشركات المهن الصحية مع اشتراط أصحاب المهنة، والإدارة الطبية، وترخيص التأمين الصحي القانوني — بمرافقة كاملة.
الاستشارات الاستثمارية، ووساطة الأصول، ووساطة التأمين، وقروض العقارات — أنشطة خاضعة للترخيص وفق قانون GewO مع تأمين المسؤولية عن الأضرار المالية.
نؤسس أيضاً لقطاعات: خدمات الرعاية، ومؤسسات التعليم والتدريب، والنقل واللوجستيات، وشركات تقنية المعلومات، وتجارة الطاقة وغيرها.
من يحتاج إلى التحرك بسرعة لا يمكنه الانتظار 6 أسابيع لتأسيس شركة. TABAK Consulting تحتفظ بشركات جاهزة مسجّلة ونظيفة — قابلة للاستحواذ الفوري، من دون تاريخ تأسيسي، وبميزانية نظيفة.
الشركة الجاهزة هي شركة GmbH مسجّلة مسبقاً من دون أي تاريخ تشغيلي. تستحوذون على الحصص، وتغيّرون الاسم التجاري وغرض النشاط — وتصبحون جاهزين للعمل خلال أيام.
يُضاف إليها رأس المال التأسيسي (25.000 € كحد أدنى لكل شركة GmbH) وضريبة القيمة المضافة.
يُعدّ هيكل الشركة القابضة الألمانية من أكثر الهياكل كفاءةً في العالم — إذا بُني بالشكل الصحيح. فشبكة تضم أكثر من 90 اتفاقية لتجنّب الازدواج الضريبي (DBA) تجعل من ألمانيا المحور المثالي لمجموعات الأعمال الدولية.
تنسّق TABAK Consulting الهياكل الدولية بالتعاون مع مكاتب شريكة موثّقة في أكثر من 20 دولة — من التحليل الضريبي وحتى التنفيذ المستوفي لمتطلبات الجوهر الاقتصادي.
منذ عام 2019 تُطبَّق في الاتحاد الأوروبي قواعد مشدّدة لمكافحة التهرّب الضريبي، ويجب أن يتمتع كل هيكل دولي بجوهر اقتصادي حقيقي. لا تبني TABAK إلا نماذج متوافقة مع BEPS وقائمة على جوهر اقتصادي فعلي — لا هياكل صورية.
يحمل كل مستثمر أطرًا ضريبية وقانونية مختلفة — بحسب القطاع الذي ينشط فيه، وبحسب بلد المنشأ الذي ينطلق منه. اختاروا قطاعكم وبلدكم: وسنعرض لكم نموذج الشركة القابضة المجرّب، واتفاقيات تجنّب الازدواج الضريبي ذات الصلة، والمزايا الملموسة المترتبة على ذلك.
بمجرد تحديد الحقلين، سيظهر هنا النموذج الموصى به مع جميع الإرشادات المتعلقة بالهيكل الضريبي والقانوني.
—
—
من يعمل من الخارج يفكّر أولًا في الضرائب. غير أن الشركة القابضة الألمانية تحقق أمورًا نادرًا ما تُطرح في جلسة الاستشارة الأولى — وهي بالضبط ما يقدّره المستثمرون المتمرّسون.
عندما يبرم عملاؤكم عقد التوريد مع شركة GmbH، يسري تلقائيًا قانون العقود الألماني و الاختصاص القضائي الألماني. وهذا يمثّل للمشترين في الاتحاد الأوروبي عامل اطمئنان بالغ الأهمية — ويمنحكم كبائعين سبقًا كبيرًا في الثقة مقارنةً بالتعامل المباشر بين طرف أجنبي وعملاء الاتحاد الأوروبي.
ينشأ جزء معتبر من سلسلة القيمة — المبيعات والإدارة والتسيير — داخل النطاق القانوني الألماني. وينعكس ذلك على مستويين: هيكل متوافق مع BEPS ومستوفٍ للجوهر الاقتصادي، و الوصول إلى إشارة جودةلا تزال تشكّل في الأعمال الدولية بين الشركات مكوّنًا سعريًا مستقلًا بحد ذاتها.
إجراءات المطالبة، والأوامر القضائية المستعجلة، والحجوزات — كلها ضمن نظام التقاضي المدني الألماني. لا طلبات إنابة قضائية، ولا الاعتراف بأحكام أجنبية، ولا تمثيل مزدوج. من يضطر لاحقًا إلى التقاضيسيَسعَد بأن يكون طرفه التعاقدي شركة ألمانية.
تُعامَل شركة GmbH القابضة بموجب قانون الاتحاد الأوروبي بوصفها «مقيمة هنا». وبذلك تُحسم مسائل جمارك الاستيراد وتسجيلات ضريبة القيمة المضافة والوصول إلى الأسواق في خطوة واحدة — بدلًا من 27 مرة على المستوى الوطني. محور واحد بدلًا من قائمة طويلة.
تفتح البنوك الألمانية الحسابات لشركة GmbH ألمانية بسهولة أكبر بكثير مما تفعله مع كيانات قانونية من نطاقات قضائية تُصنَّف تنظيميًا على أنها «حساسة». كما تعمل خدمات الخصم المباشر SEPA وقبول المدفوعات والتمويل المدمج بسلاسة أكبر — ميزة سيولة في التشغيل اليومي.
الشركة القابضة الألمانية قابلة للاستحواذ من قبل صناديق الملكية الخاصة الأوروبية والمشترين الاستراتيجيين. ومن يرغب يومًا في التخارج، فإن هيكل بيع شركة GmbH يتيح له سوقًا أكثر تنوّعًا مما تتيحه الهياكل الخارجية (أوفشور) — مع الاستفادة من § 8b KStG لإعفاء 95% من أرباح البيع من الضريبة على مستوى الشركة القابضة.
تنويه للمستثمرين من دول خارج الاتحاد الأوروبي: عندما تأتي البضائع من الخارج لكنها تُوزَّع عبر شركة قابضة ألمانية، تكون شركة GmbH الألمانية هي الطرف المتعاقد. وبذلك يسري القانون الألماني تلقائيًا — وينشأ أثر تسويقي وعلاماتي كثيرًا ما تتجاوز قيمته المالية في المفاوضات حتى الميزة الضريبية نفسها. ونحن نساعدكم على بناء هذا الهيكل بما يستوفي متطلبات الجوهر الاقتصادي.
لا تكمن قيمة الشركة القابضة في هيكلها فحسب — بل في العلاقات التي تمرّ عبرها. ومن يتخذ TABAK Consulting شريكًا له، يحظى بالوصول إلى شبكة منتقاة تضم أكثر من 200 جهة موثّقة في ألمانيا والنمسا وسويسرا.
علاقات مباشرة مع كتّاب عدل متخصصين في مانهايم وفرانكفورت وبرلين وشتوتغارت. إمكانية الحصول على مواعيد عاجلة خلال 24–48 ساعة.
قنوات وصول إلى المؤسسات الإقليمية والبنوك الخاصة وبنوك التنمية (KfW وL-Bank). فتح حسابات للشركات القابضة الدولية خلال أسبوعين.
علاقات مباشرة مع صناديق الملكية الخاصة ومكاتب العائلات والمستثمرين الاستراتيجيين في المنطقة الحضرية وخارجها.
مطوّرو مشاريع ووسطاء ومستثمرون في راين-نيكار وفرانكفورت وشتوتغارت. فرص خارج السوق (Off-Market) للتكليفات المؤهّلة.
عضوية فعّالة ووصول شبكي إلى غرفة تجارة وصناعة راين-نيكار وغرفة المستشارين الضريبيين واتحادات الأعمال والمنظمات القطاعية.
مكاتب ومستشارون موثّقون في أكثر من 20 دولة للهياكل الدولية القائمة على الجوهر الاقتصادي، والامتثال المحلي، وعمليات الاندماج والاستحواذ عبر الحدود.
"شبكة TABAK ليست دليل عناوين — بل دائرة منتقاة بعناية من جهات موثّقة تحقق النتائج لعملائها."
طلب لقاء حول الشبكة →اختاروا العناصر التي تناسب وضعكم. تقدّم الأداة مؤشرًا أوليًا للأتعاب — ويأتي العرض النهائي بعد لقاء سرّي حول الهيكل.
لقد استلمنا طلبكم بشأن الهيكل. سنتواصل معكم شخصيًا خلال يوم عمل واحد.
تعمل TABAK Consulting بباقات أسعار ثابتة — لا مفاجآت ولا فواتير ساعات متراكمة خلال عملية التأسيس. تعرفون مسبقًا ما تستثمرونه وما تحصلون عليه.
جميع الأسعار لا تشمل ضريبة القيمة المضافة القانونية. رسوم كاتب العدل (نحو 1.500–3.000 € لكل شركة GmbH) ورسوم المحكمة (نحو 300–600 €) ورأس المال التأسيسي (25.000 € كحد أدنى لكل شركة GmbH) غير مشمولة في سعر الباقة وتُعرض بشفافية تامة.
لا إجابات جاهزة. لوضعكم الخاص، تحدثوا معنا مباشرة.
لقاء شخصي →مع TABAK Consulting تستغرق العملية بأكملها من اللقاء الأول حتى تسجيل شركة GmbH 4–6 أسابيع. ويشمل ذلك: الاستشارة الهيكلية (1–2 أسبوع)، وصياغة عقد التأسيس والتنسيق (أسبوع واحد)، وموعد كاتب العدل (يمكن حجزه خلال 3–5 أيام عمل)، والقيد في السجل التجاري (1–3 أسابيع بعد التقديم)، والتسجيل التجاري والتسجيل الضريبي (بالتوازي، 1–2 أسبوع).
أما مع الشركات الجاهزة فتنتفي مدة التأسيس بالكامل — إذ تستحوذون على شركة GmbH مسجّلة بالفعل خلال أيام قليلة.
تبلغ تكلفة باقة TABAK لهيكل شركة قابضة متكامل (شركتا GmbH) ابتداءً من 75.000 € عدا ضريبة القيمة المضافة. يُضاف إلى ذلك:
• رسوم كاتب العدل: نحو 1.500–3.000 € لكل شركة GmbH (بحسب رأس المال التأسيسي)
• القيد في السجل التجاري: نحو 300–600 € لكل شركة GmbH
• رأس المال التأسيسي: 25.000 € كحد أدنى لكل شركة GmbH (يبقى داخل الشركة)
• التكاليف الجارية للقوائم المالية السنوية: بحسب النطاق 2.000–8.000 € سنويًا لكل شركة
وبذلك يبلغ إجمالي الاستثمار لهيكل قابض ثنائي نحو 130.000–160.000 € في السنة الأولى. وبالنظر إلى وفورات ضريبية سنوية بخمسة إلى ستة أرقام، يسترد الهيكل تكلفته عادةً خلال السنة الأولى أو الثانية.
تكفي شركة GmbH واحدة في الحالات التالية: إذا كنتم لا تزالون في مرحلة البناء بأرباح تقل عن 200.000 € سنويًا، وليست لديكم شركات أو حصص أخرى، ولا تخططون لانتقال الملكية أو التخارج في المدى المنظور.
ويُنصح بالشركة القابضة: ابتداءً من نحو 300.000 € من الأرباح السنوية المستدامة، أو عند تعدد الشركات أو الحصص، أو عند بناء محفظة عقارية من 3 عقارات فأكثر، أو عند التخطيط لنقل الملكية إلى الجيل التالي أو لبيع الشركة خلال السنوات العشر القادمة.
نعم — وهذا في كثير من الحالات الحل الأمثل. فما يُعرف بـ الإدخال وفق § 20 UmwStG يتيح نقل شركتكم GmbH القائمة إلى شركة قابضة مؤسَّسة حديثًا بالقيم الدفترية (بحياد ضريبي). ولا تُستحق أي ضرائب على البيع، شريطة الالتزام بفترة الحظر البالغة 7 سنوات.
تتولى TABAK: الفحص الضريبي لشروط الإدخال، ووضع المفهوم والتقييم، وعقد التأسيس للشركة القابضة الجديدة، والتوثيق لدى كاتب العدل، والقيد في السجل التجاري، إضافةً إلى المتابعة الضريبية بما فيها ميزانية الإدخال.
إن GmbH (شركة ذات مسؤولية محدودة ألمانية) الخيار الأمثل لمعظم الشركات المتوسطة: عقد تأسيس مرن، ورأس مال أدنى قدره 25.000 €، وعدم الحاجة إلى مجلس رقابة، وتكاليف امتثال جارية أقل.
إن AG مناسبة إذا كنتم: تريدون استقطاب مستثمرين خارجيين عبر الأسهم، أو تخططون لبرامج مشاركة الموظفين (ESOP) عبر خيارات الأسهم، أو تستهدفون مستقبلًا طرحًا عامًا أوليًا (IPO) أو إدراجًا في منصة تداول متعددة الأطراف (MTF)، أو ترغبون في حضور مؤسسي رفيع بمجلس رقابة وجمعية عمومية. رأس المال الأدنى 50.000 €، مع إلزامية التدقيق ابتداءً من حجم معيّن، ومتطلبات حوكمة أعلى.
يكون مجديًا إذا توفّر واحد على الأقل مما يلي: إيرادات أو أرباح في عدة دول؛ إيرادات تراخيص أو عوائد ملكية فكرية؛ دائرة ملّاك دولية؛ تخارج مخطط له لصالح مشترٍ دولي؛ توزيعات أرباح من حصص في دول مختلفة.
ملاحظة مهمة: منذ تطبيق ATAD/BEPS باتت الهياكل الصورية عرضة للطعن. وكل شركة دولية تحتاج إلى جوهر اقتصادي حقيقي. تقدّم TABAK استشارات حصرًا لنماذج قانونية قائمة على الجوهر الاقتصادي — وتنسّق مع شركاء موثّقين في أكثر من 20 دولة لضمان الامتثال محليًا.
أكثر من 200 هيكل شركات نُفّذ بنجاح. أكثر من 20 عامًا من الخبرة الاستشارية. مستشار شخصي واحد لكم. سرّية مطلقة. وأسعار تعرفونها مسبقًا.
